2.3 Financiële kengetallen
Kengetallen zijn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans en kunnen helpen bij de beoordeling van de financiële positie van de gemeente. Voor de beoordeling van de financiële positie is het belangrijk dat zowel naar de balans als naar de exploitatie wordt gekeken. In de kengetallen structurele exploitatieruimte en belastingcapaciteit komt tot uitdrukking of de gemeente over voldoende structurele baten beschikt, en welke mogelijkheid er is om de structurele baten op korte termijn te vergroten. De kengetallen netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, solvabiliteitsratio en grondexploitatie hebben betrekking op de balans.
In onderstaande tabel zijn ook de signaleringswaarden van de provincie opgenomen die gebruikt worden om aan te duiden in hoeverre gemeenten risico’s lopen; hierbij is categorie A het minst risicovol en categorie C het meest risicovol.
Daarnaast is het kengetal ‘financiële verplichtingen’ opgenomen. Dit kengetal komt tot stand door het solvabiliteitsratio en het ratio weerstandsvermogen tegen elkaar af te wegen. Omdat het solvabiliteitsratio in de meest risicovolle categorie valt, is een ‘ruim voldoende’ weerstandsvermogen nodig om hier tot een voldoende score te komen, hetgeen momenteel het geval is bij de jaarrekening (het weerstandsvermogen is zelfs uitstekend).
Kengetallen | Signaleringswaarden provincie | Rekening | Begroting | Rekening | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
A | B | C | 2023 | 2024 | 2024 | |
Netto schuldquote | < 90% | 90 - 130% | > 130% | 96,5% | 114,0% | 90,0% |
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen | < 90% | 90 - 130% | > 130% | 81,7% | 98,1% | 76,4% |
Solvabiliteitsratio | > 50% | 20 - 50% | < 20% | 19,5% | 16,8% | 21,7% |
Grondexploitatie | < 20% | 20 - 35% | > 35% | 5,4% | 6,6% | 6,5% |
Structurele exploitatieruimte | > 0% | 0% | < 0% | 5,6% | 2,9% | 4,2% |
Belastingcapaciteit | < 95% | 95 - 105% | > 105% | 96,4% | 88,9% | 94,0% |
Financiële verplichtingen | Niet van toepassing | Voldoende | Voldoende | Voldoende | ||
Vanuit de VNG wordt ook de netto investeringsquote gehanteerd. Hiermee wordt beoordeeld of de gemeente voldoende investeert voor het behoud van een aanvaardbaar voorzieningenniveau. De signaalwaarden voor lage investeringen bedragen 1% en 0%. De signaalwaarden voor hoge investeringen bedragen 5% en 6%. De netto investeringsquote bedraagt voor 2024 2,4%. Het gemiddeld investeringsniveau is hiermee ten opzichte van 2023 licht gedaald, maar staat nog altijd voor het behoud van een aanvaardbaar voorzieningenniveau.
Uit bovenstaand overzicht blijkt in hoeverre de gemeente voldoet aan de gemeentelijke normering.
- De netto schuldquote daalt ten opzichte van de rekening 2023 wat een positieve ontwikkeling is, omdat het percentage schulden t.o.v. de totale baten daalt.
- De solvabiliteitsratio stijgt ten opzichte van de rekening 2023 door een hoger eigen vermogen, dit komt door een hogere stand van de reserves en een positief rekening resultaat.
- De structurele exploitatieruimte is in 2024 iets afgenomen ten opzichte van 2023. Dit komt met name door een toename van de structurele lasten.
- De belastingcapaciteit is gebaseerd op de kerngegevens gemeentelijke belastingen (Coelo). De daling wordt veroorzaakt doordat de Emmense woonlasten lager zijn dan de gemiddelde landelijke woonlasten.
- Financiële verplichtingen: door een stijging van de solvabiliteit en een uitstekend weerstandsvermogen kan ook 2024 wederom met een voldoende worden afgesloten.
Het weerstandsvermogen is op peil en de kengetallen verbeteren. De financiële positie van onze gemeente kwalificeert zich als voldoende tot goed.
In bijlage D wordt een nadere toelichting op de kengetallen gegeven.