In de onderstaande tabel is de ontwikkeling van het begrotingsresultaat 2024 weergegeven. Hiermee wordt inzichtelijk hoe de begroting zich heeft ontwikkeld en wat daarmee het uitgangspunt was voor de jaarrekening.
(bedragen x € 1.000) | 2024 |
|---|---|
Primitieve begroting | 2.442 |
Septembercirculaire 2023 | 38 |
Decembercirculaire 2023 | -1.546 |
1e Berap 2024 | -4.674 |
Stand na 1e Berap 2024 | -3.741 |
Meicirculaire 2024 | 4.003 |
Stand na Wijzigingen maart t/m juli 2024 | 262 |
2e Berap 2024 | 5.090 |
Stand na 2e Berap 2024 | 5.353 |
Overige wijzigingen | 489 |
Septembercirculaire 2024 | -157 |
Decembercirulaire 2024 | 880 |
Begrotingsresultaat na wijzigingen | 6.565 |
Overige wijzigingen
Het totaalbedrag onder overige wijzigingen bestaat uit drie verschillende posten.
- In aanloop naar de jaarrekening is afgesproken om met Berap-II 2024 de eerste berekening voor de nieuwe Voorziening Bijstandsdebiteuren te bepalen. Deze mutatie dient de voorziening op peil te brengen. De balanspost Debiteuren wordt daarom ook gemuteerd. Tijdens de Berap-II 2024 is abusievelijk begroot op een balanspost. Dit kan formeel niet en wordt hiermee gecorrigeerd;
- In 2024 is het betaalgedrag van belastingbetalers voordeliger (beter) dan geraamd, waardoor de voorziening voor dubieuze belasting debiteuren gedeeltelijk kan vrijvallen. Deze boeking corrigeert de wijziging bij Berap-I 2024;
- In het begin van 2024 zijn er verschillende journalen aangemaakt om de reserves zichtbaar te maken in de exploitatie. Het is gebleken dat dit verschillende problemen met zich meebrengt. Daarom worden de reserves in de exploitaties volledig tegengeboekt en weer opgeboekt op de mutatie reserve nummers.
Septembercirculaire 2024
De septembercirculaire 2024 heeft een negatief effect op het begrotingsresultaat. Dit heeft met name te maken met een aanpassing in de BUIG. Daarnaast zijn er verschillende oorzaken:
- De berekening van het accres voor lonen/prijzen en volume wordt aangepast naar de laatste stand van de landelijke indices Bruto Binnenlands Product;
- De bij de berekening van de opbrengst gemeentefonds gehanteerde basisgegevens zijn voor 2024 geactualiseerd op basis van de laatste standen;
- De voorlopige ruimte onder het plafond BTW Compensatiefonds in 2024 is verwerkt in deze circulaire. De al opgenomen stelpost voor deze ruimte wordt verrekend. Per saldo is er een nadeel van € 616.000.
Decembercirculaire 2024
De decembercirculaire 2024 heeft een positief effect op het begrotingsresultaat. Deze zijn met name te verklaren door:
- Bij de Miljoenennota 2025 zijn voor het eerst de accressen van het gemeente- en provinciefonds geactualiseerd op basis van de nieuwe bbp-systematiek. Het uitgangspunt van deze bbp-systematiek is dat het gemeente- en provinciefonds meerjarig de ontwikkeling van het nominaal bruto binnenlands product volgen. Afgelopen zomer heeft het CBS een revisie van het bbp gepubliceerd. Helaas is bij de accresberekening 2025-2029 de CBS-revisie van afgelopen zomer abusievelijk niet meegenomen.
- Er heeft in verband met de afsluiting van het boekjaar 2024 een aanpassing van enkele basisgegevens plaatsgevonden. In aanloop naar de Kaderntoa 2026 worden alle basisgegevens geactualiseerd.
- Het Rijk heeft in deze circulaire diverse nieuwe taakmutaties en integratie/decentralisatie-uitkeringen beschikbaar gesteld die in het jaar 2024 niet meer kunnen worden uitgegeven. Deze middelen vallen derhalve vrij in het jaar 2024 en geven een positieve bijdrage aan het rekening-resultaat over 2024 van in totaal € 635.000. Indien de in 2024 vrijgevallen middelen toch nodig blijken te zijn zal bij de Berap-I 2025 een voorstel tot resultaatbestemming van het resultaat 2024 worden gedaan.