Financiële verschillenanalyse per programma

Een overschrijding op het budget Opgave Gericht werken. Dit wordt onder andere veroorzaakt door een grotere vraag naar trainingen voor projectmatig creëren, een hogere vraag naar eerste hulp bij opgaven, een stroomversnelling van de ontwikkeling portfoliomanagement (€ 86.000 nadeel). Daarnaast is minder aandacht voor de doorontwikkeling capaciteitsmanagement in 2024. Werkzaamheden zijn verschoven naar het 1e kwartaal van 2025 (€ 50.000 voordeel)

Een voordelig resultaat op uitkeringen voor voormalig personeel, budget baanafspraken en budget van trainees. Ieder jaar is er budget voor baanafspraken, maar door de teams wordt hier sporadisch een claim op gelegd. In 2024 is er wel een onderzoek gestart of er een traject voor trainees op het niveau van de loonschalen 7 t/m 9 mogelijk is. Dit heeft niet geleid heeft tot het opstarten van een traject.

Nadeel op centraal flexibel budget. Dit komt onder andere door overschrijdingen op het leiderschapstraject, het lidmaatschap bij Noorderlink en de post divers

Een voordeel op het budget teams aan zet en het budget voor organisatie-ontwikkeling. Een deel van de gemaakte kosten zijn gedekt door andere projecten binnen de gemeente.

Een voordeel op juridisch concernbeleid. Bij Berap-II 2024 is budget toegekend dat niet volledig aangewend hoefde te worden, doordat minder ondersteuning en inzet van juristen bij geschillen nodig bleek

Hogere ondersteuning op verzuim & re-integratie door extra inzet op re-integratie bij voornamelijk langdurig verzuim, wat uiteindelijk resulteert in lagere verzuimcijfers.

Het ontwikkelen en opleiden van medewerkers van team JVI. Er zijn twee medewerkers welke specialistische trainingen hebben gevolgd. Daarnaast is met de komst van het subsidiebureau ingezet op organisatiebrede subsidietrainingen.

Hogere kosten voor de huisvestingsgebouwen van de gemeente Emmen. Onder andere kosten voor interne verbouwing, hogere kosten voor beveiliging, hogere energiekosten en meer correctief onderhoud. Deze kosten worden doorbelast naar de huurder. Zie het voordelig resultaat van € 510.000 aan de batenkant.
De verklaring voor de hogere energiekosten is dat de kosten inzake elektriciteit jaarlijks fluctueren in verband met de veranderende (kale) levertarieven, opslagen van leveranciers, netbeheerskosten vanuit onze netbeheerder en wijzigingen in belastingen. Daarnaast zien we ook een grote variatie in het verbruik. Mede door deze schommelingen en achterstallige facturen over 2022 en 2023 vanuit onze vorige leverancier zijn de kosten hoog uitgevallen. Het gaat gemeente breed om een tekort van € 1.6 miljoen.

Hogere kosten huisvesting Raadhuisplein. Dit wordt onder andere veroorzaakt door aanbestedingskosten schoonmaak en bedrijfskleding, kosten voor aanpassingen verschillende werkplekken vanwege interne verbouwingen en extra lasten schoonmaak rondom het Raadhuisplein.

het later starten met de revitalisering van de raadzaal en bestuurslaag. Dit heeft er voor gezorgd dat de in 2024 beschikbaar gestelde eenmalige project- en voorbereidingskosten niet volledig worden uitgegeven. Aangezien de revitalisering nog niet gereed is en in 2025 ook hieraan gerelateerde kosten worden gemaakt, wordt voorgesteld om het resterende budget van 2024 middels een resultaatbestemming te betrekken bij Berap-I 2025

Een nadeel op arbokosten.  Medewerkers van de gemeente Emmen volgen de training Agressie & Geweld. Inmiddels is dit door het merendeel van de medewerkers volbracht. Het was niet begroot dat alle medewerkers deze training volgen. Daarnaast hebben medewerkers van de Handelsweg een preventief medisch onderzoek (PMO) ondergaan.

Een voordeel op de digitale bibliotheek. De kosten voor abonnementsgelden zijn de afgelopen jaren gestegen. Op basis van het historische gebruik aan vakliteratuur, is het budget ten tijde van Berap-I 2024 verhoogd. Dit was achteraf niet nodig.

Stijgende prijzen van post- en pakketservice. Doordat op dit onderdeel geen indexatie heeft plaatsgevonden, zijn de budgetten niet met de kosten meegegroeid. Daarnaast zijn er meer activiteiten in de gemeente geweest, waardoor meer brieven richting inwoners zijn gegaan.

De aanschaf van nieuwe laadpalen voor elektrische voertuigen. Het budget hiervoor was in 2023 beschikbaar gesteld en is niet middels resultaatbestemming meegenomen naar 2024

Hogere kosten voor kerstpakketten in 2024 door groei van het aantal medewerkers en overlopende posten uit 2023

Binnen team XPC zijn minder uren doorbelast zijn naar opdrachtgevers. Dit heeft te maken met het inwerken van drie nieuwe collega's (€ 30.000), ziekte binnen het team (€ 40.000), opdrachten welke niet aan de opdrachtgever zijn doorbelast (€ 55.000) en heeft er in 2024 geen indexatie op het uurtarief plaatsgevonden (€ 32.000). Mede vanwege het inwerken van nieuwe collega's is meer tijd en aandacht besteed aan opleidingen en cursussen € 19.000.

Een voordeel op het in 2023 gestarte Talentnetwerk voor de periode van 2023 - 2025. Er zijn meer interne opdrachten uitgevoerd dan verwacht. Wat leidt tot meer opbrengsten binnen talentnetwerk. Tevens hebben niet alle Talentnetwerkers het gehele jaar een opdracht gehad, waardoor uitlenende organisaties geen tegemoetkoming hebben ontvangen.

Een nadeel op het programma Emmen Werkt. De afronding van het programma was gepland medio 2024. De overdracht en besluitvorming vroeg meer aandacht en tijd. De extra kosten zijn gemaakt voor projectleiding en communicatie tot de afronding in december. Daarnaast waren de overname kosten voor de projectleider (was gedetacheerd vanuit Menso en is in eigen dienst gekomen) onvoorzien.

Een voordeel op kapitaallasten bij team AUT doordat budget voor vervanging niet is aangewend omdat over wordt gegaan naar een Saas oplossing. In 2025 worden deze budgetten omgezet naar budget voor licentiekosten.Deze trend zal zich voortzetten.

Lasten van applicaties die niet begroot zijn. Deels wordt dit veroorzaakt door indexatie van kosten en deels door uitbreiding van applicaties en modules.

Een nadeel op applicaties die gebruikt worden door Coevorden en Borger Odoorn. Dit is niet opgenomen in de begroting. Deze lasten worden gefactureerd Coevorden en Borger-Odoorn wat ook niet begroot is. Hierdoor ontstaat aan de batenkant een voordeel van € 151.000, met als saldo 0.

Door het later starten van de aanbesteding rondom MDR (Managed Detection en Response). Doordat de migratie Kaspersky naar Microsoft Defender vertraging opliep, kon ook de proof of concept voor de implementatie van Monitor Detecting and Response pas later starten.

Extra kosten die vanuit het project van Dimpact zijn ontstaan vanwege de complexiteit van het ombouwen van ons zaaksysteem naar Common Ground. De kosten bestaan enerzijds uit het langer in stand houden van het huidige systeem en anderzijds de extra kosten voor de ontwikkeling van Podium D.

De verandering van de programmastructuur van I ontwikkeling BOCE heeft gezorgd voor financiële afwijkingen. Door de verandering wordt er geen beroep meer gedaan op een programma secretaris, programma leider en relatiebeheerder, maar zijn de teamleiders van BOCE aan zet om dit pragmatisch op te pakken en aan te sturen

Een voordeel op innovatie & procesmanagement. Er is geen beroep gedaan op vervangingskosten

Vrijval van het budget voor Datalab Emmen, doordat deelname in interregionale samenwerking voor het project Data4all niet is doorgegaan in de oorspronkelijke vorm. Deze wordt in 2025 opnieuw opgepakt samen met NHL Stenden en Provincie Drenhe. Door in 2024 niet deel te nemen is de subsidie niet ontvangen (zie nadeel batenkant van € 57.000).

Een nadelig saldo op loonsom en inhuur derden. Op de loonsom ontstaat een voordeel van € 131.000 wat veroorzaakt wordt door vacatureruimte en vergoedingen van loonsom i.v.m. inzet van medewerkers op projecten, investeringen en grondexploitaties. Op inhuur derden is een nadeel ontstaan van € 309.000. Dit nadeel wordt grotendeels veroorzaakt door inhuur van teamleiders als gevolg van ziekte en openstaande vacatures.

Diverse kleine verschillen per saldo

Doordat er minder kasgeldleningen benodigd zijn vanwege lagere en/of minder investeringen heeft dit tot een lagere doorbelaste rente geleid.